一、非居民承包工程、提供劳务税收管理实验项目

（一）税源管理（登记备案、信息管理）

1.登记备案

(1)非居民企业税务登记

(2)扣缴义务人税务登记

(3)合同变更登记

(4)登记资料

2.税源信息管理

(1)税务部门税源监控

(2)税务机关信息传递

（二）申报征收（企业所得税、营业税、增值税）

1.企业所得税

(1)工程、劳务项目所得税征收方式 

(2)纳税申报报送及资料要求

(3)扣缴义务人报送扣缴企业所得税报告表

(4)纳税人逾期的税款追缴

2.增值税

(1)纳税人自行申报

(2)扣缴义务人扣缴和证明资料提供

（三）跟踪管理

1.项目建档、分项管理

2.享受税收协定事项管理

3.售付汇信息分析

4.重点税源监控(合同金额5000万以上)

5.报送国家税务总局要求

6.情报交换

7.税款追缴

（四）法律责任

 1.处罚依据

 2.处罚规定

二、中国居民对外支付的税收管理实验项目

(一)中国居民对外支付的类别

1.股息

2.利息

3.特许权使用费

4.服务费

5.劳务费

6.财产转让所得

7.货物购销交易支付

8.其他各项支付

(二)不同的对外支付的税务管理要求

1.对外支付备案

(1)备案类支付

 (2)非备案类支付

2.扣缴

(1)扣缴义务确认

(2)对外支付扣缴企业所得税报告表

3.申报

(1)企业所得税汇算清缴报告

(2)关联申报

(三) 对外支付的后续管理

1.对外支付审核

(1)高风险支付项目

(2)“不得扣除”支付的审核

(3)关联方交易价格是否符合独立交易原则

 (4)“受益所有人”审核

(四)税务机关展开调查、调整

1.税务部门管理、服务、调查选择确定

2.重点调查审计对象选择

3.调查、调整程序

三、启动特别纳税调查、调整实验项目

(一)案源选取渠道

1.申报信息系统获取

2.全国协查、联查获取

3.第三方信息获取

4.举报信息获取

5.跟踪管理调查获取

6.重点对象案头分析、调查获取

(二)启动特别纳税调查、调整事项

1.调查、调整事项

(1)资本弱化

(2)成本分摊协议

(3)受控外国企业

(4)非居民间接财产转让

   (5)关联方交易定价

 (6)“不得扣除”的特许权使用费和服务费支付

 (7)滥用税收协定

2.启动特别纳税调查、调整不同程序

(1)填报《特别纳税调整立案审核表》

 (2)层报总局立案

 (3)特别纳税调整管理程序

(4)一般反避税程序

3.启动特别纳税调整管理程序流程

   (1)下发《税务检查通知书》

(2)约谈、问询

 (3)填制相关分析表

 (4)调查、调整方法的选择

(5)磋商

(6)下发《特别纳税调查初步调整通知书》或《特别纳税调查结论通知书》

(7)最终下达《特别纳税调查调整通知书》

 (8)补缴税款、支付利息、滞纳金

  (9)启动相互协商程序解决双重征税问题

 4.启动一般反避税管理程序

 (1)一般反避税管理适用业务范围

 (2)一般反避税管理报总局立案

 (3)一般反避税管理调查

 (4)一般反避税管理下达《特别纳税调查调整通知书》

(5)下发《特别纳税调查初步调整通知书》或《特别纳税调查结论通知书》

 (6)最终下达《特别纳税调查调整通知书》

 (7)补缴税款、支付利息、滞纳金

 5.调查、调整的后续管理

 (1)跟踪管理

 (2)跟踪期报告要求