实验一：生产应税消费税销售时的增值税和消费税

实验目的：通过实验，要求学生掌握增值税和消费税的基本政策规定，学会计算和申报缴纳增值税和消费税。

实验要求：按照教学周历的教学时间安排，在增值税和消费税内容讲授完毕后，由学生当堂独立完成实验，并将实验结果交给任课老师。任课教师按照实验材料标准答案及评分标准进行批改。 最后按照一定比例计入学生的平时成绩。

实验内容：以增值税一般纳税人中的生产应税消费品的企业为例，给出相关业务资料，要求学生计算纳税人应纳的增值税和消费税。实验内容涉及增值税和消费税的如下基本政策规定：

（一）销项税额的计算。包括各种情形下销售额的确认和计算，增值税税率的运用。

（二）进项税额的计算。包括准予抵扣的进项税额的范围、条件、时间。不得抵扣的进项税额的项目。

（三）增值税应纳税额的计算。

（四）消费税应纳税额的计算。包括从价定率和从量定额情形下计税依据的确认、税率的适用、外购或委托加工收回应税消费品用于连续生产时已经缴纳消费税款的扣除。

实验二：进口应税消费品并在国内销售时关税、消费税、增值税等流转税的综合实验

实验目的：通过实验，要求学生掌握各流转税的基本政策规定，学会计算和申报各流转税。

实验要求：按照教学周历的教学时间安排，在增值税、消费税、关税等流转税内容讲授完毕后，由学生当堂独立完成实验，并将实验结果交给任课老师。任课教师按照本课程实验考试材料中的标准答案和评分标准进行批改。 最后按照一定比例计入学生的平时成绩。

实验内容：以某有进出口经营权的外贸公司为例，给出该单位某月典型的业务资料，要求学生计算根据所给出的资料计算该单位进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税，国内销售环节应缴纳的增值税。本实验设计的相关政策主要包括：

（一）关税完税价格的确认。

（二）进口货物关税的计算。

（三）进口货物消费税的计算。包括消费税的组成计税价格、消费税的适用税率，消费税的计税方法。

（四）进口货物增值税的计算。包括增值税的组成计税价格，增值税的适用税率，增值税的计算。

（五）国内销售货物增值税的计算。包括销项税额的确认和计算、进项税额的抵扣、增值税应纳税额的计算。

实验三：企业所得税

实验目的：通过实验，要求学生掌握我国现行企业所得税的基本政策规定，学会计算和申报企业所得税。

实验要求：按照教学周历的教学时间安排，在本章内容讲授完毕后，由学生当堂独立完成实验，并将实验结果交给任课老师。任课教师按照本课程实验考试材料中的标准答案和评分标准进行批改，最后按照一定比例计入学生的平时成绩。

实验内容：以某工业企业为例，给出该企业某年度的典型业务资料，要求学生根据所给的业务资料，计算该企业当年应当缴纳的企业所得税。本实验应包括企业所得税的以下基本政策：

（一）企业所得税计税收入的确认

（二）准予从收入总额中扣除的成本的确认。

（三）准予从收入总额中扣除的税金的确认。包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税和教育费附加的计算。

（四）准予从收入总额中扣除的费用的确认，包括销售费用、管理费用、财务费用。

（五）应纳税所得额的计算

（六）应纳企业所得税的计算

实验四：个人所得税

实验目的：通过实验，要求学生掌握我国现行个人所得税的基本政策规定，学会计算和申报个人所得税。

实验要求：按照教学周历的教学时间安排，在本章内容讲授完毕后，由学生当堂独立完成实验，并将实验结果交给任课老师。任课教师按照本课程实验教学考试材料中的标准答案和评分标准进行批改，最后按照一定比例计入学生的平时成绩。

实验内容：以某中国公民为例，给出该纳税人某一年度的各种收入，要求学生计算该中国公民应纳的个人所得税。该实验应包括以下基本政策规定：

（一）工资、薪金所得应纳个人所得税的计算。包括工资费用标准的扣除、累进税率的运用。年终奖金的计税办法。

（二）劳务报酬所得应纳个人所得税的计算。包括费用标准的扣除、税率的运用。

（三）利息所得应纳个人所得税的计算。

（四）稿酬所得应纳个人所得税的计算。包括费用扣除标准、税率的运用。

（五）纳税人来源于境外的所得应纳税款的扣除。

（六）个人所得税中对纳税人进行捐赠的优惠政策。　

实验五：财产税和行为税的综合实验

实验目的：通过实验，要求学生掌握我国财产税、行为税的基本政策规定，学会计算和申报财产税和行为税。

实验要求：按照教学周历的教学时间安排，在财产税和行为税内容讲授完毕后，由学生当堂独立完成实验，并将实验结果交给任课老师。任课教师按照本课程实验教学考试材料中的标准答案和评分标准进行批改，最后按照一定比例计入学生的平时成绩。

实验内容：以某工业企业为例，给出该企业某一年度保有、出租房地产的资料、签订经济合同情况，要求学生计算相应的财产税和行为税，该实验应包括以下基本政策规定：

1.房产税应纳税额的计算。包括企业自用房产和出租房产两种情形。

2.城镇土地使用税应纳税额的计算。包括计税依据的确定，税收优惠政策的运用。

3.契税应纳税额的计算。包括企业购进房产、土地等情形。

4.印花税应纳税额的计算。包括企业签订购销合同、借款合同、产权转移书据、营业账簿等各种情形。

实验六：流转税、所得税、财产税、行为税的综合实验

实验目的：通过实验，要求学生掌握我国流转税、所得税、财产税、行为税的基本政策规定，学会根据纳税人的业务处理所有涉税问题。

实验要求：按照教学周历的教学时间安排，在课程内容讲授完毕后，由学生当堂独立完成实验，并将实验结果交给任课老师。任课教师按照本课程实验教学考试材料中的标准答案和评分标准进行批改，最后按照一定比例计入学生的平时成绩。

实验内容：以某房地产开发企业为例，给出该企业某一年度购进土地、房地产开发、销售开发产品、签订经济合同等情况，要求学生计算相应的流转税、所得税、财产税和行为税，该实验应包括以下基本政策规定：

1.计算增值税应纳税额。包括预收账款，分期收款等各种情形下纳税义务发生时间的确定。

2.计算城市维护建设税应纳税额。

3.计算土地增值税应纳税额。包括预征和清算

4.计算契税应纳税额。

5.计算印花税应纳税额。包括企业签订产权转让书据、借款合同、营业账簿。

6.计算土地使用税应纳税额。包括土地使用税的计税依据，纳税义务发生时间。

7.计算房产税应纳税额。包括房地产企业自用房产和出租房产两种情形。

8.计算企业所得税应纳税额。包括取得预售收入时如何按照预计毛利率计算企业所得税、房地产企业开发成本的计算、期间费用的所得税前扣除政策、以前年度亏损弥补等。